近年來，市審計局緊緊圍繞中央和省、市關(guān)于深化國有企業(yè)改革和國有企業(yè)重大風(fēng)險防控要求，以推動市屬國有企業(yè)深化改革走深走實、防范化解重大風(fēng)險、維護(hù)國有資產(chǎn)安全有效為目標(biāo)，分層次對市屬國有企業(yè)開展了全覆蓋審計工作。本文將結(jié)合審計實踐，對規(guī)范市屬國有企業(yè)采購活動提出對策建議。

概述

目前，國有企業(yè)采購活動面臨的一個最大問題是缺乏統(tǒng)一的制度標(biāo)準(zhǔn)?！吨腥A人民共和國政府采購法》（以下簡稱《政府采購法》）的適用主體明確為各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為，未將國有企業(yè)納入政府采購主體范圍。同時，《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》（以下簡稱《招標(biāo)投標(biāo)法》）也未對國有企業(yè)采購進(jìn)行全盤規(guī)制。如此一來，國有企業(yè)采購活動形成了《政府采購法》“不適用”、《招標(biāo)投標(biāo)法》“管不了”的局面，招投標(biāo)限額以下的國有企業(yè)貨物、服務(wù)采購活動成為“監(jiān)管盲區(qū)”。

面對這一現(xiàn)實問題，國內(nèi)部分州（市）、縣（區(qū)）國資委出臺了有關(guān)規(guī)范性文件，指導(dǎo)、規(guī)范當(dāng)?shù)貒衅髽I(yè)采購活動。但多數(shù)州（市）、縣（區(qū)）國資委尚未制定出臺市屬國有企業(yè)采購的有關(guān)規(guī)定。

存在問題及原因分析

經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，市屬國有企業(yè)使用財政資金實施的采購項目，在參考《政府采購法》及其實施條例執(zhí)行過程中未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)條例、管理混亂，造成諸多問題。如：服務(wù)采購項目應(yīng)公開招標(biāo)未招標(biāo)、不同投標(biāo)人存在控股（管理）關(guān)系、投標(biāo)單位相互串通、預(yù)先內(nèi)定中標(biāo)人（先服務(wù)后補(bǔ)招標(biāo)程序）、詢價采購程序倒置（虛假詢價采購）、未按照詢價采購確定的單價和內(nèi)容簽訂合同、超過分散采購限額標(biāo)準(zhǔn)直接簽訂合同實施項目、選擇未響應(yīng)詢價文件的報價單位為采購供應(yīng)商、在參與詢價供應(yīng)商都符合采購條件時未按報價最低的原則確定成交供應(yīng)商等。

采購主體國有企業(yè)不適用《政府采購法》，且市國資管理部門未制定出臺有關(guān)規(guī)范性文件，國有企業(yè)自身也普遍未建立相關(guān)內(nèi)控制度，導(dǎo)致國有企業(yè)采購過程缺乏統(tǒng)一的制度標(biāo)準(zhǔn)和有效監(jiān)管。其結(jié)果是采購過程混亂頻發(fā)，而事后監(jiān)管部門又因缺乏依據(jù)，難以對違規(guī)主體、人員及供應(yīng)商進(jìn)行有效處理。這最終形成了一種近乎“法外之地”的監(jiān)管盲區(qū)。

因此，國有企業(yè)開展采購活動缺乏嚴(yán)格的程序規(guī)定和有效的指導(dǎo)規(guī)范，不僅存在著采購程序不規(guī)范、管理混亂等問題，也容易滋生腐敗風(fēng)險。此外，由于缺乏統(tǒng)一的制度標(biāo)準(zhǔn)，致使國有企業(yè)采購活動缺乏強(qiáng)有力的外部監(jiān)管約束。財政資金進(jìn)入國有企業(yè)，國有企業(yè)實施采購項目，規(guī)避了有關(guān)部門的監(jiān)管，形成財政資金監(jiān)管盲區(qū)。因此，規(guī)范國有企業(yè)采購行為是提升企業(yè)治理效能、防范廉政風(fēng)險、確保國有資產(chǎn)保值增值的重要舉措。

措施及建議

完善制度體系。市國資管理部門應(yīng)依據(jù)《招標(biāo)投標(biāo)法》《招標(biāo)投標(biāo)法實施條例》的規(guī)定，參照《政府采購法》等法律法規(guī)，結(jié)合實際，制定出臺覆蓋全流程的采購管理制度，明確采購方式的適用條件，細(xì)化采購限額標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分工程、貨物和服務(wù)采購，制定差異化管理細(xì)則等規(guī)范市屬國有企業(yè)采購行為。各市屬國有企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際，建立健全采購內(nèi)控制度，并確保其執(zhí)行，規(guī)范單位采購行為，保障采購活動的公平、公正、透明。

規(guī)范采購流程。強(qiáng)化計劃與預(yù)算管理，采購計劃需納入年度預(yù)算，避免臨時性、隨意性采購。推行“無預(yù)算不采購”原則，超預(yù)算采購需履行追加程序。執(zhí)行透明化采購，采購信息要公開，通過公共平臺發(fā)布招標(biāo)公告，保障公平競爭。嚴(yán)格履行需求提出、市場調(diào)研、供應(yīng)商篩選、合同簽訂、驗收付款等環(huán)節(jié)，確保留痕可追溯。動態(tài)監(jiān)督與后評估，對采購項目進(jìn)行績效評價，重點審查成本節(jié)約、質(zhì)量達(dá)標(biāo)和時效性；建立“黑名單”制度，對圍標(biāo)串標(biāo)、欺詐等行為的供應(yīng)商實施禁入。

加強(qiáng)監(jiān)督與問責(zé)。國有企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立審計部門或采購監(jiān)督委員會，對采購活動進(jìn)行抽查審計。推行采管分離，避免同一部門既負(fù)責(zé)需求提出又執(zhí)行采購。國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)、紀(jì)檢監(jiān)察和審計機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對國有企業(yè)采購活動的專項檢查，可探索引入第三方機(jī)構(gòu)對重大采購項目進(jìn)行獨立評估。

技術(shù)賦能與數(shù)字化轉(zhuǎn)型。建設(shè)全市電子采購平臺，推動全流程電子化招標(biāo)，實現(xiàn)供應(yīng)商管理、投標(biāo)、評標(biāo)、合同簽訂在線完成，減少人為干預(yù)。利用大數(shù)據(jù)分析采購價格波動，識別異常交易。關(guān)鍵環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)上鏈，確保不可篡改，增強(qiáng)可信度。

提升人員素質(zhì)。定期組織采購人員學(xué)習(xí)法規(guī)、廉政案例及談判技巧，實行持證上崗。實行輪崗與回避制度。關(guān)鍵崗位定期輪崗，嚴(yán)格執(zhí)行利益沖突回避制度。

通過以上措施，構(gòu)建“制度+科技+監(jiān)督”三位一體的采購管理體系，既能防范廉政風(fēng)險，又能提升采購效率和經(jīng)濟(jì)效益，最終實現(xiàn)國有企業(yè)采購行為的規(guī)范化、市場化、陽光化。   

  作者：段秀英（市審計局）

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